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老板从公司拿钱需要交税吗

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-29 17:25:22

  现实生活中,有很多老板认为:公司是我开的,钱是我出的,公司赚的钱就是我的钱,我想怎么花就怎么花,其他人是管不着的?真的是这样吗?其实啊,老板从公司拿钱也是要交税的,那么接下来我们一起来了解一下吧!


  好多老板从公司拿钱都是走的借款,既然是借款,就不能长期挂账,应该什么时候还,不还有什么后果呢?老板再向公司借款的时候,要先看一下自己家的企业性质,如果是有限责任公司,那借款是必须在当年的12月31号之前还上,不然会被视同分红,缴纳20%的个税。

  如果是个人独资企业和合伙性质,那借款的期限是一年,比如说老板在今年的2月份,从公司借了一笔钱,那你只需要在明年的2月份之前,把钱还上就可以了,到期还没还要按照5%到35%缴纳个人生产经营所得的个税。

  财税〔2003〕158号第二条:

  纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  对于企业而言

  小编在审计过程中发现,有的企业会跟股东签订借款协议,协议约定无利息。

  按照税法规定,没有利息收入的也应视同提供贷款服务,一般纳税人按6%缴纳增值税;小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税,并按同期同类银行贷款利率确认利息收入缴纳企业所得税。

  注:

  1.财税〔2016〕36号附件1第十四条:

  下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”

  2.企业所得税法第四十一条:

  企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。


  案例分析:

  案例一:

  有一个老板在前些年开了一家公司,生意还算红火,后来自己需要买一套房子改善改善生活,于是便从自己所开的公里"借"走了350万元拿去买房子了。公司少了350万那必须把帐做平呀,于是当时公司的会计是这样做账的:

  会计分录:

  借:其他应收款-老板借款350万元

  贷:银行存款350万元

  这笔借款一借就是多年,一直挂在"其他应收款"下没有归还。是不是大家觉得其实没有什么问题?也有很多老板在公司刚设立时是先把一笔钱转入公司账上转一圈后又转走了,当老板把钱转进来的时候是这样做账的:

  借:银行存款

  贷:股本—老板入股

  抽走时也是把抽走的资金作为股东借款挂在"其他应收款?"账下长期不归还。

  案例二

  王总自己投资100万元成立科技公司,现在王总想从公司拿钱,以借款名义,借款现金500万元,打入王总个人卡,目前常年挂账。

  王总应纳个人所得税:500*20%=100万元

  注:对于个人股东从企业获得的借款,在借款年度不归还而又未用于生产经营,可以视为个人股东从企业取得的红利分配,个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。

  对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。

  老板从公司拿钱,除了向老板征收个人所得税外,对于公司来说有没有风险?

  当然有风险!

  老板从公司拿钱,对于企业来说,相当于把钱借给了老板,从税法角度而言(增值税),应当视同给个人提供了贷款服务,应当收取一定的资金占用费,这样的资金占用费(要点提示:在我们***,除了金融机构可以吸收公众存款、发放贷款、收取利息外,其他机构或个人严禁放贷),因此企业之间或者企业与个人之间的借款行为,只能以资金占用费的名义收取,所以,老板从公司的借款,税务局会核定利息金额,这样就会存在税务局向公司征收借款利息部分的增值税及附加、以及企业所得税的税务风险,这一块希望引起大家的注意。

  最后,每个人设立的有限公司都有独立的法人资格。因此,公司的钱就是公司的钱,老板的钱就是老板的钱。老板是法定代表人,虽然他被称为法人,但实际上法人应该是公司,当公司发生债权债务时,有限公司只需要承担有限责任,这就是公司所得税和个人所得税(股东红利)的作用。

  当然,也有不需要缴纳企业所得税和个税(股东分红)的企业,那就是个人独资企业和合伙企业,两者不具备法人资格,所以,没有企业所得税和个税(股东分红),只需要缴纳个人经营所得税,加上增值税和附加税,税率很低。企业完税后可以自由支配剩下的资金,但是以后产生债权债务后就是无限责任了,所以一定要合规经营啊。


  针对老板从公司拿钱买车、买房、对外项目投资的情形,我们来做一个总结:

  1、老板从公司拿钱,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  2、未来,如果老板非要从公司借款,应严格按照公司的财务制度和流程办理,并在借款单上注明借款用途为:公司办理某某某业务。如果购买固定资产或对外投资的,一定要将资产的产权放到公司名下,证明借款行为是为了公司生产经营所需,比如说:前面我们提到过老板B公司工地上发生的事故,在借款单的借款用途中注明办理某某某工地事故费用,从而规避税务风险。

  3、老板从公司借款对于公司而言,从增值税的角度来讲,应当视同给个人提供了贷款服务,存在税务局向公司征收借款利息部分的增值税及附加和企业所得税的税务风险,希望引起大家的注意。

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现实生活中,有很多老板认为:公司是我开的,钱是我出的,公司赚的钱就是我的钱,我想怎么花就怎么花,其他人是管不着的?真的是这样吗?其实啊,老板从公司拿钱也是要交税的,那么接下来我们一起来了解一下吧!
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